【第八章 “金四”來臨，企業需采取必要的納稅風險防範措施】
------------------------------------------
要杜絕私戶轉賬現象
企業中存在私戶轉賬的現象，不要沾沾自喜，要儘快杜絕。
在處理賬務的過程中，企業要做到規範和準確，要將公賬和私賬區分開來，公賬隻能用於企業經營。
正常申報納稅，法律風險相對可控，企業應當結合自身的實際情況，逐步提高合規程度。如果公賬與私賬收付款無法避免，就要降低違規操作。為了規避風險，可以聘請法律顧問谘詢評估風險，有效應對；也可以聘請稅務專業團隊，進行架構的調整和籌劃，製定合法合規的節稅方案。
隨著“金稅四期”的重磅上線，公戶轉私、私戶避稅問題將被嚴查。如今，“金稅四期”已經實現了大數據化，企業信息更加透明，企業和銀行等多個部門建立聯合機製，聯合監控企業運作。一旦發現企業存在賬務問題，有關部門就會相互配合調出數據，進行最終的核查稽查和行政處罰。
私戶轉賬確實可以在一定程度上方便企業放款，接受轉賬方也能快速收款和減少稅負。但私戶轉賬利弊並存，且弊大於利。
1.體現在增值稅方麵
通過私戶轉賬，一般無法開具增值稅專用發票，企業無法抵扣進項稅額，公司的增值稅應納稅額會變相增加，最終隻能造成企業稅負的加重。
2.私戶轉賬容易導致漏稅風險
交易資金流不清晰，不記錄在賬，很容易產生稅務申報問題，引發偷稅、漏稅風險。
3.不利於企業規範發展
公私不分，時間長了，會造成賬目混亂，不利於企業的財務合規。
基於私戶轉賬存在的各種風險，為了避免企業通過私戶轉賬隱匿部分收入，或大額收款卻不開票，或反過來給客戶多開票等亂象，就要加強數據審查力度。
（1）收集企業申報的數據，對數據是否異常進行核實。
（2）通過關聯查證，查證企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下遊企業相關賬本數據，然後進行對比，找出問題所在。
（3）將企業數據與同行收入、成本、利潤等進行稽查對比，找出差距巨大、名實不符的異常情況。
近幾年，各地金融機構與稅務部門、反洗錢機構、公安部門的合作力度逐漸加大，若私戶轉賬太過頻繁，那麼其資金交易將麵臨更嚴格的監控。但是，並不是所有的私戶轉賬都會受到稽查的。
一、允許“公轉私”
雖然我們不提倡“私對私”，但是隻要符合實際業務的情況，也可以通過對公賬戶向私人賬戶轉賬，具體情形如表8-1所示：
表8-1 允許“公轉私”的情形
二、哪些行業更易遭到稽查
利用私戶轉賬隱匿公司收入、少交稅款，一旦被查，補繳稅款事小，還要繳納大量的滯納金和稅務行政罰款，如果構成犯罪，則還要承擔刑事責任。但是，現在依然有很多公司鋌而走險、以身試法。
仔細梳理就可以發現，企業規模越大，利用私戶轉賬的情況越少。利用私戶轉賬的企業大都是批發零售、房地產銷售、建築、汽車銷售企業。此類企業或規模小但流水巨大，給了私戶轉賬空間；或向自然人采購、分批轉入集中轉出，適應了私戶轉賬的特點，是私戶轉賬偷稅、漏稅的高發區。
控監點重被會式方賬轉些哪、三
w t . p o o問訪請容內說小多更
：有要主式方賬轉的控監點重被會
；元萬5過超計累或筆單日當，易交金現的戶賬何任）1（
；元萬002過超，賬轉公對公）2（
；）內境（元萬05或）外境（元萬02過超賬轉戶私）3（
；錯不水流但，小很模規業企）4（
；出轉批分入轉中集或，出轉中集入轉批分，如比，常異現出出轉入轉金資）5（
；係關有沒向流金資跟務業營經或圍範營經）6（
；款彙人個的係關何任有沒務業與到收常經期短戶公或，賬轉人個給地額大且繁頻期短戶公）7（
；動活金資的量大有前戶銷在且，戶銷開繁頻）8（
。動活金資的量大有且，戶賬的久很置閒了動啟然突）9（
