養老保險個人賬戶製度本意是要鼓勵投保人多投保,多受益,提高投保人參加養老保險製度的積極性。現實情況是,由於個人賬戶是“空賬”,無論投保人投入個人賬戶的資金的數額是多少,其積累額均為零,個人賬戶隻是一種計發養老金的憑據,更不用說獲得資金的投資的收益了。因此,本應成為促進投保人參加養老保險的個人賬戶製度,反而成為阻止人們進入養老保險的障礙。
（5）企業負擔過重
改革前社會保障費用全部由企業負擔,改革後由企業和個人分擔。但由於個人負擔有限,而國有企業對“以支定收,略有節餘”原則的責任是無限的,雖然中央政府規定企業交費率一般不超過本單位職工總工資的20%,但有些老工業基地企業的養老負擔已達工資總額的24%甚至更高,再加上失業保險和醫療保險,有的企業繳費率高達30%以上,一些企業開始用生產性資金甚至銀行貸款來繳納社會保險費。但在這麼高的交費率下,養老金當期收入仍然不夠當期支出,形成一種高交費率和低保費收入的矛盾。
二、統賬結合養老模式麵臨危機的原因分析
養老保險統賬結合模式之所以麵臨入不敷出、空賬運行等危機,有宏觀經濟增長趨緩、企業效益滑坡、養老金管理不善等等客觀原因,但最主要的還是模式本身固有的體製問題沒有解決好。
更多小說內容請訪問o o p . t w
（1）回避轉製成本
從現收現付製過渡到“統賬結合”製,意味著當前就業人口養老金繳納的一部分要建立他們的個人賬戶,這部分養老金不再作代際轉移,這自然會出現一塊“缺口”,這個“缺口”就是業內人士所言的轉製成本。從拉美經驗來看,各國都由政府來承擔轉製成本,然後采取不同措施加以解決。然而,我國卻不願意公開承擔起轉製成本,主要因為其規模太大。各個機構對我國轉製成本規模的估計差別比較大,從1萬億10萬億不等,比較折中的看法是3-4萬億元。由於絕對規模巨大,很難一下子籌集到這麼一大筆資金以備轉製之需,出於這種顧慮,我國回避了轉製成本這個棘手的問題,希望能夠通過巧妙的製度設計來慢慢將其消化,不太現實地寄希望於在職一代在為自已的老年生活積累養老基金的同時,擔負起“老人”和“中人”的養老任務,也為我們的養老保險製度留下了隱患。
（2）目標替代率過高
我國社會養老保險製度目標是建立一個由國家、企業和個人共同參與的,即基本養老保險、企業補充養老保險（企業年金）和職工個人儲蓄養老保險相結合的多層次的養老保險製度。其中基本養老金的目標替代率是60%。而實際運行中,基本養老金替代率已達到80%左右,有的地方甚至達到100%以上,過高的替代率不僅加劇了基金壓力,而且誘發了提前退休。我國基本養老金過高的替代率同時也擠占了企業補充養老保險和個人儲蓄養老保險的發展空間,難以形成真正的“三支柱”養老模式。
（3）退休年齡過低和提前退休
。度製的濟經不是便,言而製付現收現於對相製累積分部的前目麼那,數係擔負低降齡年休退高提不果如。了高更就數係擔負,言而性女對。率養贍度製的1.3：1前目於高,5.2：1為數係擔負,年04為齡工設,年61為歲餘均平期預的時歲06在口人國中。%3占的歲55,%31占的歲06,%71的上以歲76，%76占的歲56為齡年休退定規,中家國達發個42在,的低很是與齡年休退的國我上界世在。的理合不然顯齡年休退一這用采然仍,上以年02了長增時當比命壽期預均平的口人國我前目。歲05人工女,歲55部乾女,歲06男:為定規齡年休退將,時之度製險保老養立建代年05在國我。的濟經不是就製累積則否,）數人工職職在/\數人工職休退（率養贍內度製於小）數年作工/\數年休退（數係擔負是一之件條提前的度製付現收現於優度製累積金基休退
低率繳征）4（
。現出模規大況情的費險保老養繳欠使,環循性惡致導,率費繳高提次再不得不構機障保會社,付支的金老養證保了為。費欠成形此由,付支法無而重過擔負得覺也業企的好益效些一,是於。%03近已方地少不,%02過超率費繳業企區地數多大絕前目致導,率費繳高提不得不構機障保會社,支抵不收金老養老養於由。個52到達區地級省的支抵不收年9991,支抵不收金老養區地級省多許致導,率繳收低的費險保老養。額總金基了響影重嚴,下低的率繳收金老養際實致導,數基費繳入進不入收外資工工職之加,遍普分十為行的數基費繳瞞隱業企。難困較比仍作工繳征但,升上所有率繳征後以年9991然雖。%7.28和%7.09、%78、%09、%5.09、%4.29、%7.59為別分率繳收的費險保老養國全,年8991~2991,示顯料資關有。現出量大況情的費保繳欠,難困繳收費險保老養
窄麵蓋覆障保）5（
占僅,險保老養本基加參工職萬82111有共國全,末年2002止截。%2.5和%8.3、%3有隻別分業企他其;%2.61和%6.61、%6.61為別分業企體集鎮城;%6.87和%6.97、%4.08的數人工職職在內製體類各國全占別分數人的險保老養加參工職職在業企有國,年8991至年6991從,示顯料資有。支抵不收金基老養,下不高居率養贍度製致導,率長增工職職在於高率長增工職休退內度製。象現擇選逆的遍普為較種一出現表,低越率與參度製業企他其的輕擔負老養、輕構結齡年是越,高越率與參度製業企有國的重擔負老養、高構結齡年超且而。難困麵擴險保老養致導,本成人用低降了為業企上加,心信要必乏缺度製戶帳人個對人保投麵方一另。外之度製在是更民農大廣,度製該入進未尚工職體團會社和位單業事、員務公的關機政行,業企於限僅度製險保老養麵方一,上際實。來度製該到與參都工職體全求要應理,善完育發的場市力動勞和動流理合的力動勞進促,化會社的老養工職現實是一之的目的革改度製險保老養
